Taxe și impozite pentru salariul minim brut

Ce taxe și impozite se plătesc pentru un angajat cu salariul minim?

Salariul minim brut pe economie este punctul de referință pentru calculul contribuțiilor sociale și al obligațiilor fiscale datorate de angajat și angajator. Deși valoarea exactă a salariului minim poate fi modificată periodic prin hotărâre de guvern, structura taxelor rămâne neschimbată.

Obligații fiscale pentru angajat

Din salariul brut, angajatului i se rețin următoarele contribuții:

• CAS – Contribuția la asigurări sociale: 25% din salariul brut;
• CASS – Contribuția la asigurări de sănătate: 10% din salariul brut;
• Impozitul pe venit: 10% aplicat asupra venitului impozabil (salariul brut – CAS – CASS – deducere personală, dacă este cazul).

Obligații fiscale pentru angajator

Pe lângă salariul brut, angajatorul plătește următoarea contribuție suplimentară:

• CAM – Contribuția asiguratorie pentru muncă: 2,25% din salariul brut.

Exemplu de calcul (structură orientativă)

Presupunem un salariu minim brut generic de 3.000 lei. În acest caz:

• CAS angajat: 25% × 3.000 = 750 lei;
• CASS angajat: 10% × 3.000 = 300 lei;
• Bază impozabilă: 3.000 – 750 – 300 = 1.950 lei;
• Impozit pe venit: 10% × 1.950 = 195 lei;
• Salariul net: 3.000 – 750 – 300 – 195 = 1.755 lei;
• CAM angajator: 2,25% × 3.000 = 67,50 lei.

Costul total pentru angajator: 3.000 + 67,50 = 3.067,50 lei.

Particularități importante

• Dacă salariatul beneficiază de deducere personală (în funcție de venit și persoane în întreținere), impozitul pe venit se reduce proporțional;
• Firmele din domenii cu facilități (ex. construcții, agricultură) pot beneficia de scutiri de taxe specifice, conform legislației aplicabile;
• Contribuțiile trebuie declarate lunar prin Declarația 112 și plătite până la termenul legal stabilit.

Consultanță fiscală și salarizare

Expert Consult Banner oferă servicii complete de salarizare, calcul contribuții, întocmirea statelor de plată și depunerea declarațiilor fiscale. Asigurăm conformitate legală și optimizare fiscală pentru toate tipurile de angajatori.

Contactează-ne pentru servicii contabile moderne și administrare eficientă a obligațiilor salariale.