Diurnă peste plafonul de 42,5 lei – Ce taxe apar?

Ce se întâmplă dacă acorzi o diurnă mai mare decât 42,5 lei/zi?

Diurna este o sumă acordată salariaților pentru acoperirea cheltuielilor de deplasare în interes de serviciu. Conform reglementărilor fiscale, există un plafon zilnic neimpozabil pentru diurnă, stabilit ca procent din nivelul stabilit pentru instituțiile publice.

Care este plafonul legal pentru diurnă?

Plafonul neimpozabil pentru firmele private este de:

• 2,5 ori nivelul stabilit pentru bugetari (care este 17 lei/zi);
• Rezultă un plafon neimpozabil de 42,5 lei/zi.

Diurnele acordate până la acest plafon nu sunt supuse impozitării și nici contribuțiilor sociale.

Ce se întâmplă dacă se acordă mai mult de 42,5 lei/zi?

Dacă acorzi o diurnă mai mare decât plafonul de 42,5 lei/zi, diferența:

• se consideră venit de natură salarială pentru partea care depășește plafonul;
• devine impozabilă cu 10% impozit pe venit și intră în baza de calcul pentru:
• CAS – contribuția de asigurări sociale (25%);
• CASS – contribuția de sănătate (10%);
• CAM – contribuția asiguratorie pentru muncă (2,25%).

Exemplu practic

Dacă acorzi o diurnă de 70 lei/zi:

• 42,5 lei/zi – neimpozabil;
• 27,5 lei/zi – tratat ca venit salarial, impozabil și purtător de contribuții sociale.

Implicații contabile și fiscale

Este important să declari corect diferența ca venit salarial în Declarația 112 și să o evidențiezi distinct în statele de plată. În caz contrar, firma riscă sancțiuni în cazul unui control fiscal, pentru omisiunea taxării corecte a avantajelor acordate salariaților.

Recomandare contabilă

Dacă dorești să acorzi o diurnă mai mare decât plafonul legal, ia în considerare impactul fiscal și evidențiază clar în contractele sau deciziile interne structura sumelor acordate.

Consultanță fiscală specializată

Expert Consult Banner oferă asistență completă în salarizare și fiscalitate. Te ajutăm să calculezi corect diurnele, să respecți legislația fiscală și să eviți costuri suplimentare sau sancțiuni.

Contactează-ne pentru servicii contabile profesionale și consultanță fiscală adaptată nevoilor firmei tale.